Федеральные налоги и сборы с организаций
Если налогоплательщик по ЕСН, не являющийся работодателем, начинает предпринимательскую деятельность после начала очередного налогового периода, он обязан представить в налоговый орган декларацию с указанием сумм предполагаемого дохода по истечении месяца со дня начала указанной деятельности
в течение двух недель
в пятидневный срок
в течение 20 дней
в десятидневный срок
Основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, если пассажирские микроавтобусы имеют первоначальную стоимость не более ____ тыс.руб.
700
500
600
400
Для налогоплательщиков-работодателей итоговая ставка ЕСН при налоговой базе на каждого работника нарастающим итогом с начала года до 100 000 руб., составляет_____ %
30,5
34,5
35,6
33,4
Срок полезного использования имущества третьей амортизационной группы
от 3 до 5 лет
от 6 до 8 лет
от 6 до 9 лет
от 3 до 6лет
Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается
полугодие
календарный год
календарный месяц квартал
Если обособленным подразделением налогоплательщика при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, получен убыток, который не признается для целей налогообложения, то указанный убыток налогоплательщик вправе перенести на срок, не превышающий
12 лет
15 лет
20 лет
10 лет
При определении налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества, каждому участнику указанного товарищества обязаны ежеквартально сообщать, в следующем за отчетным (налоговым) периодом месяце, о суммах причитающихся ему доходов до _____ числа
10
20
30
15
Данные о суммах начисленных, а также уплаченных авансовых платежей, о сумме налоговых вычетов по ЕСН отражаются в расчете, который представляется в налоговый орган в месяце, следующем за отчетным период, не позднее_____
15 числа
10 числа
25 числа
20 числа
Срок полезного использования имущества первой амортизационной группы
от 1 до 4 лет
от 1 до 2 лет
от 1 до 3 лет
от 1 до 5 лет
Отчетным периодом по налогу не признается
полугодие
девять месяцев
два месяца
первый квартал
Для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, при налоговой базе нарастающим итогом до 100 000 руб., ставка ЕСН в федеральный бюджет обязательного медицинского страхования, составляет_____ %
0,8
0,5
0,2
0,7
Для налогоплательщиков-работодателей ставка ЕСН в фонд социального страхования Российской Федерации при налоговой базе на каждого работника нарастающим итогом с начала года до 100 000 руб., составляет_____ %
15
5,0
4,0
10
Налоговые ставки на доходы иностранных организаций (не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство) от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов и т.п., устанавливаются в размере_____ %
10
17
5
15
Амортизируемым имуществом признается имущество с первоначальной стоимостью более _____ руб.
5000
1000
7000
10000
Налогоплательщик ЕСН обязан представить новую декларацию с указанием сумм предполагаемого дохода на текущий налоговый период в случае увеличения дохода более чем на _____ %
30
40
20
50
К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при налогообложении прибыли организаций, не относится
доход от сдачи имущества в аренду
отчисление адвокатских палат и адвокатов на общие нужды
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов
имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования
Не подлежат налогообложению ЕСН выплаты в натуральной форме товарами собственного производства в расчете на одно физическое лицо - работника за календарный месяц, в размере до ______ руб.
1000
2000
1500
3000
К налоговой базе по налогу на прибыль организаций, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами, применяется налоговая ставка_____ %
7
8
5
6
Величина отчислений в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, при налоговой базе по ЕСН от 300 000 до 600 000 руб.
38950 руб.
28000 руб.
400 руб.
9900 руб.
Иностранная организация не рассматривается как имеющая постоянное представительство, если она осуществляет свою деятельность через
брокера
филиал
агентство
бюро
Выгодоприобретатель, не являющийся учредителем довери-тельного управления, в состав внереализационных доходов включает полученные от доверительного управляющего в рамках договора
все доходы
75% доходов
50% доходов
30% доходов
По ЕСН дата осуществления выплат или получения доходов работодателями (кроме физических лиц) определяется как
день фактического получения дохода
по договоренности сторон
день начисления выплат
день выплаты
Отчетным периодом по ЕСН не признается
полугодие
первый квартал
календарный месяц
девять месяцев
Не подлежат налогообложению ЕСН выплаты в денежной и натуральной формах, за счет членских профсоюзных взносов членам профсоюза при условии, что данные выплаты производятся не чаще одного раза в:
2 месяца и не превышают 7 тыс. руб. в год
2 месяца и не превышают 5 тыс. руб. в год
3 месяца и не превышают 15 тыс. руб. в год
3 месяца и не превышают 10 тыс. руб. в год
От уплаты ЕСН освобождаются организации с сумм выплат и иных вознаграждений на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы, не превышающих в течение налогового периода ______ тыс. руб.
100
300
150
200
Для адвокатов, при налоговой базе на каждого работника нарастающим итогом с начала года до 100 000 руб., итоговая ставка ЕСН равна_____ %
10,6
8,4
10,4
9,5
Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основе сгруппированных данных первичных документов - это определение
данных налогового учета
налогового учета
налоговой декларации
аналитических регистров налогового учета
Для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, при налоговой базе нарастающим итогом до 100 000 руб. ставка ЕСН в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, составляет_____ %
3,4
5,2
4,3
6,1
Ставка ЕСН является максимальной для доходов в год до_____ тыс.руб.
200
100
300
250
Итоговая налоговая ставка по ЕСН для налогоплательщиков-сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера при налоговой базе на каждого отдельного работника нарастающим итогом c начала года до 100000 руб. составляет_____ %
18
26,1
20
15
При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника не учитываются выплаты в пользу 10% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, если численность работников свыше_____ чел.
25
20
30
15
Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога на прибыль после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации в течение
10 дней
5 дней
двух недель
3 дней
Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации за квартал не превышала _____ млн. руб.
4
6
5
3
Срок полезного использования имущества девятой амортизационной группы
от 18 до 20 лет
от 25 до 30 лет
от 20 до 23 лет
от 16 до 18 лет
Для индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, при налоговой базе нарастающим итогом до 100 000 руб. итоговая ставка ЕСН составляет_____ %
20,5
16,3
15,1
13,2
Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) налога на прибыль по окончании налогового периода не позднее
28 апреля
28 марта
1 апреля
28 мая
Одним из условий освобождения от уплаты ЕСН общественных организаций инвалидов является требование, чтобы среди членов таких организаций инвалиды и их законные представители составляют не менее_____ %
80
40
60
70
Одним из условий освобождения от ЕСН организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее_____ %
80
60
75
50
Не подлежат налогообложению ЕСН выплаты работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, на одно физическое лицо за налоговый период, не превышающие ______ тыс.руб.
3
2
2,5
5
Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится в следующем месяце не позднее_____
25 числа
15 числа
10 числа
20 числа
Для налогоплательщиков-работодателей ставка ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации при налоговой базе на каждого работника нарастающим итогом с начала года до 100000 руб., составляет _____ %
1
0,5
0,2
1,6
Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиком
ежемесячно
раз в квартал
раз в два месяца
раз в полгода
Налогоплательщик применяет линейный метод начисления амортизации независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в амортизационные группы с номерами
6,7
8-10
7-10
5-10
По налогу на прибыль уплачивают только квартальные авансовые платежи (по итогам отчетного периода) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем за каждый квартал _____ млн. руб.
5
6
4
3
Величина отчислений в территориальные фонды обязательного медицинского страхования для адвокатов при налоговой базе по ЕСН свыше 600 000 руб.
9600 руб.
400 руб.
35700 руб.
25000 руб.
Для адвокатов, при налоговой базе на каждого работника нарастающим итогом с начала года до 100000 руб., налоговая ставка Федерального фонда обязательного медицинского страхования, составляет_____ %
0,5
0,3
0,2
0,1
Авансовые платежи по ЕСН уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений за октябрь-декабрь не позднее 15 января следующего года в размере _____ годовой суммы авансовых платежей
одной четвертой годовой суммы авансовых платежей
половины годовой суммы авансовых платежей
трех четвертей годовой суммы авансовых платежей
одной восьмой годовой суммы авансовых платежей
К внереализационным доходам не относится
доход от распределения в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе
доход от операций купли-продажи иностранной валюты
выручка от реализации товаров
доход от безвозмездно полученного имущества
Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации в месяц не превышала _____ млн. руб.
2
4
1
3
К налоговой базе, определяемой по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным по 20 января 1997 г. включительно, применяется налоговая ставка_____ %
15
5
10
0