Особенности налогообложения электронной коммерции (для специалистов)

Решающую роль при обложении косвенным налогом тех или иных операций играет
местонахождение фирмы-покупателя
место реализации товара или услуги
место происхождения товара (услуги)
местоположение продавца
_______ - региональный косвенный налог, включаемый в цену товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет
ЕСН
Налог с продаж
Акцизы
Налог на прибыль организации
_____________ - многоступенчатый косвенный налог, которым облагаются операции по продаже (поставке, передаче, сдаче в аренду) товаров, выполнению работ, оказанию услуг
Налог на прибыль организации
Акцизы
Единый социальный налог
НДС
Под _______________ произведения принято понимать изготовление одного или более экземпляров произведения или его части в любой материальной форме, в том числе в форме звуко- и видеозаписи
воспроизведением
распространением
импортом
переработкой
Наличие или отсутствие постоянного представительства иностранной организации в РФ определяется на основании
внутренней отчетности организации
положений Таможенного Кодекса РФ
нормативных актов Правительства РФ
законодательства РФ о налогах и сборах
Доходы предприятий электронного бизнеса, производящих и/или реализующих цифровые продукты, согласно разработанной европейскими специалистами классификации формируются из доходов от предоставления
услуг хостинга
услуг аудиторного обучения
доступа к базам данных
музыки
К региональным налогам не относится налог
на имущество физических лиц
на имущество организаций
транспортный
на игорный бизнес
Люксембургская компания, продающая цифровой продукт в Швецию, начисляет налог по люксембургской ставке ____%
25
22
18
15
В США при передаче продукта с правом дальнейшего распространения уплачивается
налог на доход организации
налог, удерживаемый с роялти
налог с доходов иностранной корпорации
доход на электронный бизнес
Одним из ключевых вопросов в проблеме признания предприятия электронного бизнеса налогоплательщиком по налогу на прибыль организации является вопрос признания российского модуля этого предприятия
дочерней компанией иностранной организации на территории РФ
постоянным представительством иностранной организации в стране, с которым Россия имеет международный договор
постоянным представительством иностранной организации в России
филиалом иностранной организации в России
Понятия и положения подготовительной и вспомогательной деятельности раскрываются и определяются
нормативными актами Министерства финансов РФ
статьями Налогового Кодекса РФ
статьями Гражданского Кодекса РФ
актами Правительства РФ
_______________ - это приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, используемые в производстве продукции или для управленческих нужд организации в течение длительного времени
Материальные активы
Нематериальные ценности
Нематериальные активы
Материальные ценности
Международный характер транзакций означает, что заказчики и/или поставщики организации могут располагаться
только на разных континентах
в разных часовых поясах
в разных странах
в одной стране
К региональным налогам не относится налог
на имущество организаций
на игорный бизнес
транспортный
на добычу полезных ископаемых
Для услуг информационного и подобного характера местом реализации услуги считается местонахождение
продавца
веб-сайта
покупателя
сервера
Налогоплательщик, как элемент налогообложения, подвержен наибольшему влиянию со стороны фактора
экстерриториальной транзакции
анонимности клиента
анонимности сделки
анонимности транзакции
При определении места реализации имущественных авторских прав, прав на патенты и иных аналогичных прав, в НК РФ они рассматриваются в качестве
услуг
имущественных прав
товаров
безвозмездных даров
Налог с продаж был введен в _________ во времена Великой депрессии для экстренного пополнения казны
Германии
США
России
Франции
В начале ________ г. Ассоциация предприятий компьютерных и информационных технологий и Министерство связи представили «Концепцию развития рынка информационных технологий в Российской Федерации до 2010 года»
2003
2006
2005
1999
________ налоги - налоги, связанные с процессом использования прибыли (дохода) налогоплательщиков
Пропорциональные
Прямые
Регулирующие
Косвенные
Под _________ понимается часть общей суммы чистой прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами в соответствии с количеством, стоимостью и видом принадлежащих им акций
бартером
процентной ставкой
тезаврацией
дивидендом
Объектом налогообложения НДС не признаются следующие операции
ввоз товаров на таможенную территорию РФ
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
передача имущественных прав организации ее правопреемнику
выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
Местом реализации товаров Россия не считается если товар
находится за границей, но в собственности резидента РФ
находится на территории РФ, но перевозится за рубеж
в момент начала отгрузки находится на территории РФ
находится на территории РФ и не пересекает границу
Общий принцип учета НДС в электронном сегменте «бизнес-потребитель» (B2C) гласит, что продавец обязан зарегистрироваться на НДС в стране покупателя если
данный продавец имеет достаточно большой оборот во второй стране
продавец реализует программное обеспечение
этого требует законодательство страны-покупателя
продавец того желает
При дистанционной продаже товара из-за пределов ЕС конечному потребителю : продавец выставляет счет с НДС только если данный продавец имеет оборот в данной стране обычно не менее _________ €
1 000 000
500 000
100 000
2 000 000
Авторское право на объект интеллектуальной собственности в соответствии с законом об авторском праве включает в себя ______________________ права
только имущественные
личные неимущественные
личные неимущественные и имущественные
авторские
К федеральным налогам не относится
налог на имущество физических лиц
водный налог
НДС
налог на доходы физических лиц
Под налоговым(ой) ___________ понимается совокупность организационно- правовых норм и методов управления налогообложением
оптимизацией
механизмом
стимулированием
регулированием
________________ - компания, находящаяся под контролем основного (материнского) общества (товарищества)
Дочерняя компания
Временное представительство
Филиал
Постоянное представительство
В соответствии с разъяснениями ОЭСР к вспомогательной и подготовительной деятельности предприятия электронного бизнеса, осуществляемой через сервер, не относится
реклама товаров или услуг
сбор маркетинговой информации
установление связи между поставщиками и потребителями
реализация товаров или услуг
Если стоимость объекта интеллектуальной собственности не менее _______ руб., то стоимость объекта списывается на расходы через амортизацию.
4 000
5 000
8 000
10 000
_________________ означает, что данные о личности субъекта, инициирующего транзакцию, связанную с оплатой товара, приобретаемого с помощью сети Интернет, закрыты для третьих лиц для свободного доступа
Анонимность клиента
Экстерриториальность транзакции
Публичность клиента
Анонимность сделки
В Таможенном кодексе РФ под ________ понимается «любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства»
услугой
сделкой
работой
товаром
Основополагающим критериям в формировании модели налогообложения субъектов электронной коммерции в США не является
тип продукта (товара)
происхождение покупателя
характер транзакции
местонахождение продавца
Исходя из общей классификации, к потокам продукции предприятий электронного бизнеса относятся
аудио, видео
одежда
базы данных
онлайн игры