Бухгалтерский учет в коммерческих банках
При оформлении договора по факторинговому обслуживанию плату за предоставленный кредит и комиссию за обслуживание осуществляет
поставщик и покупатель в размерах, определенных договором о факторинге
покупатель
поставщик и покупатель в равных долях
поставщик
Главный бухгалтер банка несет ответственность за:
соблюдение законодательства при выполнении банковских операций
достоверность отчетности; периодичность отчетности
формирование учетной политики; достоверность отчетности
унификацию и стандартизацию форм документов
К пассивам банка относятся:
доходы банка; расходы банка; дебиторы банка
расходы банка; краткосрочные кредиты, предоставленные банком; имущество банка
уставный фонд; резервный фонд; доходы банка
резервный фонд; имущество банка; ценные бумаги
При расчетах платежным поручением в банке получателя средств используется
дебет счета 40903
дебет счета 20202
дебет счета 70101
дебет счета 30102
Приведенная корреспонденция счетов: Дт 70209, Кт 60803 - означает учет
ежемесячного начисления суммы износа по всем основным средствам банка
выбытия из лизинга основных средств на сумму начисленного износа
ежемесячного начисления суммы износа по основным средствам, сданным в лизинг
ежемесячного начисления суммы износа по основным средствам, сданным и несданным в лизинг
Создание резерва под возможные потери по ссудам учитывается
Дт 70401, Кт счета резерва
Дт ссудный счет заемщика, Кт счета резерва
Дт 70209, Кт счета резерва
Дт 70402, Кт счета резерва
Выдаваемые банком гарантии (авали), вексельное посредничество и другие обязательства учитываются
на счетах видов выпущенных ценных бумаг (обязательств)
на внебалансовых счетах
на счетах денежных средств и видов обязательств, выданных банком
на счетах видов обязательств и внебалансовых счетах
Корреспонденция счетов при приеме приходной кассой денежной наличности от клиентов следующая
Кт 20202, Кт 70107
Дт 20202, Кт расчетный счет
Дт 20202, Кт 30102
Дт 30102, Кт расчетный счет
При осуществлении безналичных расчетов КБ
осуществляет платежи без распоряжения владельца счета в порядке очередности
несет ответственность за несвоевременное и неправильное списание или зачисление средств на счета клиентов
участвует в рассмотрении взаимных претензий по расчетам между плательщиком и получателем средств
при необходимости вмешивается в договорные отношения хозяйствующих субъектов
Методологической основой организации бухгалтерского учета в банках являются
Федеральный закон о бухгалтерском учете, инструкции и положения Центробанка
Указания Минфина РФ и постановления Правительства РФ, положения, разрабатываемые самими банками
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, инструкции и положения Центробанка РФ
Гражданский кодекс и Инструкции Минфина РФ
Операция РЕПО означает срочную сделку по продаже ценных бумаг с обязательством последующего выкупа
в любой срок по заранее оговоренной цене
в любой срок по рыночной цене
через определенный срок по рыночной цене
через определенный срок по заранее оговоренной цене
Приведенная корреспонденция счетов: Дт 47402, Кт 61304 или 70101 - означает
начислена сумма процентов или зачислены проценты и комиссии по договору факторинга
учтена дебиторская задолженность по факторингу
уплачены проценты и комиссии по договору
создан резерв под возможные потери
Для открытия расчетного счета клиенту банка среди прочих необходимо представить следующие документы:
карточка образцов подписей и оттиска печати организации; справку из налоговой инспекции
заявление об открытии счета; бухгалтерский баланс организации
бухгалтерский баланс; аудиторское заключение
свидетельство о регистрации; справку из налоговой инспекции
Корреспонденция счетов при использовании депонированных средств в качестве гарантийного обеспечения по итогам торгов следующая
Дт 30406, Кт 30402
Дт 30404, Кт 30402
Дт 30409, Кт 30404
Дт 30409, Кт 30406
Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги по состоянию на последний рабочий день минувшего квартала осуществляется если
при резких колебаниях рыночной стоимости ценных бумаг в течение квартала
если цена переоценки одних видов бумаг снизилась на сумму, равную увеличению цены переоценки других видов бумаг
рыночная цена конкретной ценной бумаги (цена переоценки) ниже балансовой ее стоимости
рыночная цена выше балансовой стоимости
Результаты переоценки государственных ценных бумаг учитываются на счетах
только на счете 61407
только на счете 61307
61307 или 61407
на счетах 70102 или 70204
Корреспонденция счетов при выдаче заемщику кредита с простого ссудного счета следующая
Дт ссудный счет, Кт 30102
Дт ссудный счет, Кт расчетный счет
Дт 70209, Кт расчетный счет
Дт 60323, Кт 30102
Подкрепление операционной кассы при доставке денег через инкасаторов осуществляется проводкой:
Дт 30102, Кт 20202
Дт 20202, Кт 20204
Дт 20204, Кт 30102
Дт 20204, Кт 20202
К оборудованию кассовых помещений предъявляются особые требования:
изолированность от основного здания банка
дополнительное освещение стола кассира
наличие в кассе вооруженной охраны
изолированность и недоступность для посторонних лиц
Данные аналитического учета в процессе учетной обработки информации формируются
в соответствии с указаниями главного бухгалтера
в денежном выражении, в натуральных и трудовых измерениях
только в денежном выражении в номинале валют
только в натуральных и трудовых измерениях
К обязательным реквизитам аналитического учета лицевого счета среди прочих относятся:
номер документа; вид валюты
номер документа; вид (шифр) операции
номер документа; счет 2-го порядка
счет 1-го порядка; вид (шифр) операции
Для учета лизинговых операций используется счет 1-го порядка:
61202
60802
60801
70209
Приведенная корреспонденция счетов: Дт 40901, Кт расчетный счет поставщика - означает
предоставление поставщику ссуды под открытый на его имя аккредитив
зачисление банком-исполнителем аккредитива, средств на расчетный счет поставщика на сумму предъявленных документов, подтверждающих отгрузку
депонирование средств открытого аккредитива после сообщения банка плательщика
немедленное зачисление средств со счета открытого аккредитива на расчетный счет поставщика
Корреспонденция счетов при подкреплении операционной кассы банка при доставке денег собственными силами по чеку
Дт 20202, Кт 30102
Дт 20202, Кт 20204
Дт 20204, Кт 30102
Дт 30102, Кт 20204
Для учета средств уставного фонда акционерных КБ применяются счета 1-го порядка:
30208, 61306
20201, 20202
10201, 10202
30101, 30102
Рублевый счет типа "С" предприятиям-нерезидентам в российских КБ открываются
для обслуживания их импортно-экспортных операций
для зачисления выручки в рублях от продажи инвалюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном ЦБ РФ
для зачисления поступлений в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам и иных доходов
для зачисления денежных средств, поступающих от продажи Центробанку РФ инвалюты, и предназначенных для приобретения государственных ценных бумаг
Вход в кассу банка без разовых пропусков кроме кассовых работников разрешается
руководителю и главному бухгалтеру банка и их заместителям
руководителям ведущих подразделений банка
операционным работникам и контролерам
руководителю и главному бухгалтеру банка
Вексельное кредитование заключается в том, что
заемщик получает в виде кредита пакет векселей банка-кредитора
заемщик на сумму полученного кредита выдает банку-кредитору вексель
банк-кредитор выдает заемщику пакет векселей и депонирует средства на сумму выданных заемщику векселей
банк-кредитор оплачивает векселя клиента
Резервы под возможные потери по ссудам создаются в связи с возникновением кредитного риска для
покрытия задолженности в рублях и инвалюте по основному долгу
покрытия задолженности в рублях по основному долгу и процентам за кредит
покрытия любой задолженности заемщиков по кредиту
покрытия неоплаченной клиентами ссудной задолженности в рублях по основному долгу
Источником погашения основного долга и процентов при долгосрочном кредитовании заемщика могут выступать
прибыль, получаемая от эксплуатации кредитуемого объекта и суммы привлекаемых заемщиком краткосрочных ссуд
прибыль и остатки средств амортизационного и специальных фондов заемщика
прибыль и вся сумма амортизационного фонда
прибыль, получаемая от эксплуатации кредитуемого объекта, амортизационные отчисления на полное восстановление в размере неиспользуемых сумм
Приведенная корреспонденция счетов: Дт 10701, Кт 70401, Кт 102, 104 - означает использование средств резервного фонда
на покрытие убытков отчетного года и капитализацию (перечисление сверхлимитных размеров резервного фонда в уставный фонд)
на выплату дивидендов при недостатке прибыли отчетного года и капитализацию
на покрытие убытков и перечисление в другие фонды банка
на капитализацию и выплату дивидендов
Регистрами синтетического учета в бухгалтерском учете КБ являются:
бухгалтерский баланс; мемориальный ордер
приходный и расходный кассовый ордер; бухгалтерский баланс
бухгалтерский журнал; ведомость остатков
бухгалтерский баланс; приходный кассовый ордер
При пролонгации ссуды запись производится
по счетам доверительного управления
по счетам ДЕПО
по внебалансовым счетам
по балансовым счетам
Кассиры банка несут материальную ответственность за сохранность денежных средств и ценностей на основании
индивидуальной расписки о материальной ответственности
договора о полной материальной ответственности
приказа руководителя банка
трудового договора
Приведенная корреспонденция счетов: Дт 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям", Кт 30102, 20202 - означает
возникновение дебиторской задолженности
перечисление гарантополучателю средств для выполнения последним обязательства по векселю
использование выданной банком гарантии по векселю
погашение вексельной суммы
Основополагающим документом, определяющим организацию безналичных расчетов в РФ, является
Положение о безналичных расчетах
Гражданский Кодекс РФ
Постановления Правительства РФ
Указы Президента РФ
Стандартной по степени риска является ссуда
обеспеченная с просрочкой до 60 дней
обеспеченная с пролонгацией срока погашения задолженности
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и не обеспеченная, возвращенная в срок
обеспеченная или недостаточно обеспеченная с просрочкой возврата до 30 дней
Последовательность составления ежедневного баланса следующая:
счета 2-го порядка; итоги счета 1-го порядка; разнос по разделам баланса; разнос по счетам внутри раздела баланса
разнос по разделам баланса; счета 2-го порядка; счета 1-го порядка; разнос по счетам внутри раздела баланса
счета 1-го порядка; счета 2-го порядка; разнос по счетам внутри раздела баланса; разнос по разделам баланса
разнос по разделам баланса; разнос по счетам внутри раздела баланса; счета 1-го порядка; счета 2-го порядка
Документом, подтверждающим зачисление сданной клиентом выручки на его расчетный счет, является
выписка из лицевого счета
выписка из лицевого счета и квитанция приходного ордера
квитанция приходного ордера
выписка из лицевого счета и копия кассового приходного журнала
Решение о выдаче или отказе от выдачи кредита принимает
кредитный комитет и главный бухгалтер банка
кредитный комитет или руководитель банка
начальник юридической службы и руководитель банка
главный бухгалтер и руководитель банка
При предъявлении банком поставщика банку покупателя чека на оплату будут корреспондировать счета в банке чекодателя
Дт 30102, Кт 40903
Дт 20202, Кт 30102
Дт 40903, Кт 30102
Дт 30102, Кт 20202
Корреспонденция счетов при зачислении средств на счет участника ОРЦБ по итогам продаж ценных бумаг следующая
Дт 30408, Кт 50102 (по видам ценных бумаг)
Дт 30102, Кт 30402
Дт 30104, Кт 30408
Дт 30402, Кт 30404
Корреспонденция счетов для учета непогашенных в срок векселей по номиналу после оформления протеста следующая
Дт 51208-51908, Кт 51209-51909
Дт 515(01-07)-519(01-07), Кт 51208-51908
Дт 51208-51908, Кт 512(01-07--519(01-07)
Дт 512(01-07)-519(01-07), Кт 51209-51909
Кредиты, предоставляемые банком, учитываются на счетах
441-458
441-457
441-459
441-460
В балансе счета группируются по признакам:
по аналитическим позициям; по отраслевому принципу
содержание банковских операций; по назначению
по отраслевому принципу; по видам валют
по аналитическим позициям; по видам валют
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях - это
перечень счетов синтетического учета первого и второго порядка, сгруппированных по разделам
перечень счетов синтетического и аналитического учета, сгруппированных по разделам
перечень счетов аналитического учета и счетов синтетического учета второго порядка
перечень разделов и счетов второго порядка
Приведенная корреспонденция счетов: Дт 30102, Кт 30208 - означает
поступление денежных средств от внешних инвесторов в оплату акций
закрытие накопительного рублевого счета после завершения подписной компании и регистрации отчета об итогах выпуска акций
отнесение в уставный фонд денежных средств
поступление денежных средств от инвесторов - клиентов банка в оплату акций
В ежедневном банковском балансе отражаются результаты операций, совершаемых в течение
операционного дня
рабочего дня
банковского дня
пяти часов
Последовательность действий кассира расходной кассы при выдаче наличных денег содержит следующие операции:
проверка правильности заполнения чека; осуществляет выдачу денег
проверка правильности заполнения чека; спрашивает сумму полдучаемых денег
вызывает получателя денег; осуществляет выдачу денег
сверяет номер контрольной марки с номером на расходном документе; устанавливает подлинность подписи на чеке и расходном кассовом ордере
Коммерческие банки могут осуществлять с акциями других эмитентов
только торговые операции от имени клиента и по его поручению
только инвестиционные вложения собственных средств для получения дохода
торговые операции, т.е. купля-продажа и инвестиционные вложения с целью получения дохода
только торговые операции за счет средств самого банка