Бухгалтерский учет в коммерческих банках
Списание непогашенной безнадежной задолженности учитывается
Дт счета резерва, Кт 70402
Дт счета резерва, Кт 61301 (доходы будущих периодов)
Дт счета резерва, Кт 70401
Дт счета резерва, Кт счета просроченной задолженности
Приведенная корреспонденция счетов: Дт 512-519; Кт 30102 (20202, расчетный счет); Кт 61302 "Доходы будущих периодов" означает
погашение ранее учтенного векселя
создание резерва по неоплаченным в срок векселям
покупку (дисконтирование) векселя
ожидаемое поступление доходов от операции с векселем
Срочное обязательство (обязательство-поручение) заемщика, прилагаемое к кредитному договору
дает право банку на безакцептное списание со счета заемщика при наступлении срока платежа долга по ссуде
определяет порядок разрешения споров сторон по погашению долга по ссуде
дает право банку при нарушении заемщиком сроков погашения долга по ссуде обращаться в судебные органы
является документом, гарантирующим своевременное и полное погашение долга по ссуде
Банки-дилеры ведут в специальном журнале раздельный учет ценных бумаг, принадлежащих инвестору, по каждому траншу
по цене выше номинала с выделением дохода
по покупной цене (цене приобретения)
по цене ниже номинала с выделением расхода
по номиналу ценной бумаги
Согласно договору о лизинге в сумму аренды включаются
суммы амортизации по нормам, расходы банка по оформлению лизинга, комиссионное вознаграждение, процент по ставке долгосрочного кредита
суммы амортизации по нормам, комиссионное вознаграждение, расходы по содержанию арендуемого объекта, процент за кредит
суммы амортизации, процент за кредит
суммы амортизации, расходы по оформлению, процент за кредит
Корреспонденция счетов при выдаче расходной кассой денежной наличности клиенту следующая
Дт расчетный счет, Кт 20202
Дт 30102, Кт 20202
Дт 70209, Кт 20202
Дт расчетный счет, Кт 30102
При выдаче заемщику вексельного кредита дебетуется счет
60323
45201-45202
20202 или 30102
52301-52305
При кредитовании заемщиков коммерческие банки
полностью свободны в распоряжении своими ресурсами и определении условий кредитования
руководствуются конкретными указаниями органов государственной власти
соблюдают строгие правила, устанавливаемые Центробанком
исполняют правила кредитования, закрепленные банковским законодательством
Учет движения ценных бумаг при проведении обратной части операции РЕПО осуществляется на счетах
балансовых раздела 5 "Операции с ценными бумагами"
с применением соответствующих счетов вышеуказанных разделов плана счетов
внебалансовых раздела Г "Срочные операции"
внебалансовых раздела Д "Счета депо"
Корреспонденция счетов при расчетах платежным требованием-поручением в банке получателя средств:
Дт 30102, Кт 20202
Дт 30102, Кт 40603
Дт 20202, Кт 30102
Дт 20202, Кт 40603
Корреспонденция счетов в банке поставщика при расчетах в форме аккредитива на сумму открытого аккредитива следующая
Дт 40901, Кт 30102 банка поставщика
Дт 40702, Кт 20202
Дт 30102, Кт 40901
Дт 30102, Кт 40702
Коммерческие банки осуществляют операции по покупке-продаже государственных ценных бумаг посредством
заключения договора купли-продажи с другими КБ
заключения договора купли-продажи с Центробанком
участия на организованном рынке ценных бумаг
заключения договора купли-продажи с эмитентом
Уставный фонд формируется за счет источников (в том числе):
акции юридических лиц; облигации физических лиц
материальные активы (не выше установленного лимита); наличные денежные средства физических лиц
денежные средства в национальной валюте; ценные бумаги государства
материальные активы в неогрниченном количестве; ценные бумаги государства
Вложения банков в ценные бумаги позволяют
улучшить структуру активов и получать доходы
снизить риск вложения средств и получать доходы
снизить риск вложения средств и обеспечить ликвидность баланса
обеспечить ликвидность баланса
Для учета депозитных товаров физических лиц используются счета 2-го порядка:
426
415
410
423
К долговым обязательствам относятся:
долговые расписки; паевые доли
облигации; депозитные сертификаты
паевые доли; акции
акции; облигации
Движение средств резервного фонда учитывается на:
активном счете 20201
пассивный счет 10704
активный счет 70501
пассивном счете 10701
Безналичные расчеты в банках осуществляются по формам перечисленных документов:
расчетный чек; расходный кассовый ордер
аккредитив; приходный кассовый ордер
расчетный чек; аккредитив
приходный и рассходный кассовый ордер
Безналичные расчеты в банках осуществляются по формам перечисленных документов:
платежное требование-поручение
авизо
чек для получения наличных денег
приходный кассовый ордер
"Операционный день" банка - это
часть рабочего дня, в течение которого производятся банковские операции, результаты которых находят отражение в ежедневном балансе банка
рабочий день банка, все выполненные банковские операции находят отражение в балансе банка
рабочий день банка, в течение которого оказываются банковские услуги клиентам
банковский день, в течение которого производится оказание различных услуг клиентам
Из перечисленного состава привлеченных средств: 1) банковские кредиты привлеченные; 2) депозиты и вклады до востребования; 3) депозиты и вклады срочные; 4) остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов; 5) средства бюджетов, 6) средства внебюджетных фондов - наиболее устойчивым и эффективным источником являются
2, 4
3, 5
1, 2
1, 3
К активам банка относятся:
вклады физических лиц; резервный фонд; срочные вклады
ценные бумаги; имущество банка; средства на резервном счете ЦБР
имущество банка; фклады физических лиц; доходы банка
краткосрочные кредиты; резервный фонд; вклады физических лиц
Банки могут превышать установленные лимиты кассовой наличности без согласования с РКЦ
в случае сдачи клиентами больших сумм наличных в кассу банка
при значительных поступлениях наличных взносов во вклады населением
в дни выплат заработной платы
по решению председателя правления банка
К добавочному капиталу относится:
прирост стоимости имущества при переоценке
выкупленные паевым банком собственные доли
выкупленные у акционеров акции
остатки нераспределенной прибыли прошлых лет
Приведенная корреспонденция счетов: Дт счетов ценных бумаг, Дт 70204, Кт счетов денежных средств, Кт 61402 - означает
выкуп обязательств, проданных по номинальной стоимости
реализация облигаций и сертификатов с последующим выкупом с дисконтом
выкуп обязательств по истечении срока погашения, проданных с дисконтом
реализация облигаций и сертификатов с последующим выкупом по номинальной стоимости
На увеличение уставного фонда действующего банка помимо дополнительной эмиссии акций и дополнительных паевых взносов могут быть направлены
остатки резервного фонда и фондов специального назначения; эмиссионные доходы; нераспределенная прибыль
остатки всех фондов, средства от переоценки основных средств; нераспределенная прибыль
остатки всех фондов; эмиссионные доходы; начисленные, но не выплаченные дивиденды акционерам и пайщикам
остатки резервного фонда, фондов экономического стимулирования, специального назначения и накопления; эмиссионные доходы; средства от переоценки основных средств банка; начисленные, но не выданные дивиденды акционерам и пайщикам; нераспределенная прибыль
Расчетные счета в КБ открываются
всем типам предприятий и организаций
общественным организациям, фондам и другим нехозрасчетным организациям
предприятиям и организациям, занимающимся коммерческой деятельностью
частным лицам
Средства фондов специального назначения, накопления и других фондов используются банком на цели
оказание материальной помощи работникам банка, медицинское обслуживание и другие социальные нужды, как источник капитальных затрат на развитие технической базы банка
на социальные нужды, пополнение специальных резервов, связанных с покрытием рисков
на социальные нужды, капитальные затраты, выплату дивидендов участникам банка
на социальные нужды, пополнение уставного фонда
На расчетных документах, предоставляемых в банк клиентами, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати ставятся
на всех экземплярах
только на первых и последних экземплярах
на любом экземпляре
только на первых экземплярах
Сумма начисленных и уплаченных процентов за кредит учитывается на счете
70101
61301
60323
70107