Основы налогообложения

Грубейшее нарушение принципа равномерности распределения тяжести налогового бремени – уклонение от
Высказывание «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» принадлежит
Б.Франклину
К.Марксу
А.Смиту
Ф.Кене
____________ – это предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы, взимаемые за нарушение налогового законодательства РФ
экономические доходы
прибыль
государственные доходы
налоговые доходы
Первая ставка налога на доход на самых ранних ступенях государственной организации общества составила ____%
10
35
23
18
Теория М.Фридмена в области налогообложения также делает ставку на
повышение налогов
отмену налогов
введение дополнительных налогов
снижение налогов
Характерным примером прямого воздействия на процессы регулирования и стимулирования производства является полное или частичное освобождение от налогов через использование налоговых __________
К специальным налогам относятся
ЕСН
лесной налог
государственная пошлина
транспортный налог
Единая ставка налога на доходы физических лиц составляет ___%
11
13
12
18
___________ подфункция налогов, проявляется в дифференциации налоговых ставок, введении налоговых льгот, направленных на поддержку малого предпринимательства, производства продукции социального, сельскохозяйственного назначения, капитальных вложений, а также инновационной и внешнеэкономической деятельности
распределительная
социальная
контрольная
стимулирующая
Доходы от федеральных налогов
зачисляются только в местные бюджеты
зачисляются только в региональные бюджеты
зачисляются только в федеральный бюджет
могут зачисляться в бюджеты различных уровней
Первые акцизы были введены в Древнем Риме
с сырья
с площади земли
на соль
с товаров
В США налоги формируют ____% бюджета
90
75
100
80
А.Смит считал справедливыми такие налоги, которые являются всеобщими и учитывают ___________ плательщиков
Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению
Президента РФ
Министра финансов Российской Федерации
руководителя Федеральной налоговой службы
Председателя Государственной Думы РФ
Согласно нормативным предписаниям, расходы по уплате следующих видов налогов включаются в себестоимость при отражении налоговых платежей в бухгалтерском учете
Земельный налог
Водный налог
ЕСН
Транспортный налог
акцизы
Соотнесите понятия с определением
региональный уровень
местный уровень
федеральный уровень
управления Службы по субъектам Российской Федерации и межрегиональные инспекции Службы
Федеральная налоговая служба
государственные налоговые инспекции (ГНИ) Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления и инспекции Службы межрайонного уровня
Проблемы теории и практики налогообложения начали разрабатываться в Европе в последней трети ____ века
XX
XV
XVIII
XIX
Под ___________ налогоплательщиков понимаются их общие и равные права, и ответственность в сфере налогообложения
Одним из методов налоговой политики выступает политика _____________ , когда государство устанавливает достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и увеличивает число налогов, стараясь получить от своих граждан как можно больше финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики
минимальных налогов
максимальных налогов
социальной поддержки
средних налогов
Начиная с 1991г., отменены налоги
местные лицензионные сборы
налог на добычу полезных ископаемых
налог на рекламу
на доходы банков
на доходы от страховой деятельности
Книга, в которой А.Смит изложил классические принципы налогообложения, носит название
«Опыт теории налогов»
«Теория финансов»
«Налоги государства»
«Исследование о природе и причине богатства»
________ налоги и сборы вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов
абстрактные
целевые
социальные
главные
Субъектами налоговой политики выступают
партии
Российская Федерация
муниципалитеты
субъекты Российской Федерации
Согласно нормативным предписаниям, расходы по уплате следующих видов налогов включаются в цену продукции при отражении налоговых платежей в бухгалтерском учете
НДС
ЕСН
транспортный налог
акцизы
таможенные пошлины
Налоговый(ой, ая) ____________ – освобождение от налога физических или юридических лиц в соответствии с национальным или международным правом
льгота
обязательство
освобождение
иммунитет
В зависимости от положенных в основу исчисления принципов построения прямые налоги подразделяются на _____________
общие и специальные
закрепленные и регулирующие
реальные и личные
стандартные и социальные
_________ – это налоги на товары и услуги, они не зависят от величины доходов и размера имущества и включаются в цену продукции, которая оплачивается в конечном итоге потребителем.
Начиная с 1991г. дополнительно были введены
транспортный налог
дорожный налог
сборы за пользование объектами животного мира
налог на игорный бизнес
сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
Принцип ……….. - принцип сведения к минимуму издержек по сбору налогов и контролю за соблюдением налогового законодательства
минимальности
рентабельности
соразмерности
нейтральности
Теория, которая утверждает, что люди отдают государству часть своего имущества для того, чтобы быть уверенными в другой части и спокойно пользоваться ею, получила название теории
«народного договора»
«налогового контроля»
«фискального договора»
«добровольного договора»
_________ считал, что налоги являются злом, так как препятствуют образованию и накоплению капитала
А.Смит
К.Маркс
Ф.Кене
Д.Рикардо
Соотнесите понятие с определением
обязательность
уплата в денежной форме
условия становления налогов и сборов
финансовое обеспечение деятельности государства
индивидуальная безвозмездность
каждое лицо, уплатившее налог, взамен не получает на его сумму какие-либо блага
налоги, иные сборы и платежи являются источниками доходов соответствующих бюджетов
налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога
налоги не могут быть уплачены (взысканы) в натуральной форме, т.е. в виде так называемых «налоговых зачетов»
каждое лицо-налогоплательщик должно уплачивать законно установленные налоги и сборы
__________ сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы
налоговыми агентами
налогоплательщиками и плательщиками
объектами
субъектами
В 1999 г. в РФ ставка подоходного налога с физических лиц: при размере облагаемого совокупного дохода до 50 000 руб. в год составляла ___%
11
12
13
18
____________ налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения
____________ – это группировка их по ряду наиболее существенных признаков
Конечная цель налогового регулирования – уравновесить интересы таких субъектов, как
только государства и граждан
только государства и хозяйствующего субъекта
государства, хозяйствующего субъекта и граждан
только хозяйствующего субъекта и граждан
___________ налог – налог, ставка которого устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода
Принцип правовых взаимоотношений предполагает также взаимную ……… в сфере налогового права
____________ - это совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов
финансовая деятельность
социальная политика
налоговая политика
налоговая деятельность
В 80-е гг. XXв. получила признание бюджетная концепция _____________, согласно которой налоговые поступления – это продукт двух факторов: налоговой ставки и налоговой базы
А.Лаффера
Ф.Кене
У.Петти
Б.Франклина
_________ налоги – это налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории
межсубъектные
местные
Региональные
федеральные
Первый крупный труд в области налогообложения, появившийся в России, - это
«Налоги российского государства» И.Янжула
«Теория финансов» И.Горелова
«Опыт теории налогов» Н.И.Тургенева
«План финансов» М.М.Сперанского
Налоговый кодекс РФ устанавливает
общие принципы налогообложения и сборов РФ
порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц
виды и сроки наказания за совершение налоговых преступлений
виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет
основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
формы и методы налогового контроля
Региональными являются налоги и сборы
на игорный бизнес
транспортный
на имущество организаций
на добычу полезных ископаемых
В налоговых системах высокоразвитых стран доминирующее положение занимают прямые налоги, их доля составляет более ….% в общей сумме налоговых поступлений
60
50
90
80
Изменения в законодательство о налогах не должны вноситься в течение
полугода
финансового года
двух лет
трех месяцев
Экономическая функция включает в себя _____________ подфункции
стимулирующую
контрольную
воспроизводственную
регулирующую
распределительную
социальную
охранительную
Законодательные органы субъектов Федерации принимают законы о налогах и сборах и иные правовые акты в области налогообложения, но лишь в рамках
бюджета на следующий финансовый год
Таможенного кодекса РФ
Налогового кодекса РФ
Бюджетного кодекса РФ
Мера ответственности за совершение налогового правонарушения – это
мера принуждения
налоговая ответственность
налоговая санкция
мера пресечения