Налогообложение организаций финансового сектора экономики
На акционерные инвестиционные фонды распространяется возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превышает в совокупности ________ руб.
1 млн
5 млн
100 тыс.
2 млн
Организации, являющиеся источником выплаты дохода налогоплательщикам - физическим лицам и производящие выплату денежных средств во исполнение договора на брокерское обслуживание, договора доверительного управления на рынке ценных бумаг, договора комиссии или поручения на совершение операций купли-продажи ценных бумаг в пользу налогоплательщика,
признаются налоговыми агентами
не признаются налоговыми агентами
не обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от совершения названных операций
не обязаны определять налоговую базу
Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога (сбора) влечет взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более _________% за каждый день просрочки
0,3
0,1
0,2
0,4
К операциям, которые вправе осуществлять кредитная организация, помимо банковских операций, и которые не облагаются НДС, относятся
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей
лизинговые операции
выдача банковских гарантий
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами
Агентские операции - операции доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договорам
с организациями и физическими лицами
только с организациями
только с физическими лицами
поручительства за третьих лиц
Не подлежат обложению НДС доходы по следующим операциям:
услуги по ведению реестра акционеров
услуги по оформлению и регистрации сделок по ценным бумагам
доходы по заключенным срочным сделкам
выполнение агентских функций
__________ - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий агентские функции по совершению сделки купли-продажи ценных бумаг для клиента за счет его средств
Страховщик
Дилер
Брокер
Банкир
Если банк отказал налоговому органу в предоставлении информации, носящей сугубо внутрибанковский характер, то данное деяние
образует состав налогового правонарушения
не образует состава налогового правонарушения
образует состав административного правонарушения
образует состав уголовного преступления
Под ____________ понимаются соглашения участников срочных сделок, определяющие их права и обязанности в отношении базисного актива, в том числе фьючерсные, опционные, форвардные контракты, а также иные финансовые инструменты
отсроченными сделками
финансовыми инструментами срочных сделок
сделками по продаже эмиссионных бумаг
Под __________ ценных бумаг в соответствии с Законом «О рынке ценных бумаг» понимается движение ценных бумаг, которое сопровождается изменением права собственности на эту ценную бумагу
обращением
покупкой
распространением
Согласно НК РФ, налогоплательщики-организации обязаны самостоятельно до наступления срока платежа сдать в банк или иные кредитные организации ____________ на перечисление налогов в бюджет и государственные внебюджетные фонды
декларации о переводе сумм налогов
квитанции о расчетах с поставщиками
платежные поручения
платежные квитанции
____________ - разновидность торгово-комиссионных операций, связанных с переуступкой клиентом-поставщиком специализированному учреждению (факторинговой компании) неоплаченных платежных документов (счетов-фактур) за поставленные товары или оказанные услуги
Ссуда
Приостановление операций
Дисконт
Факторинг
Если ценные бумаги находились в собственности физического лица три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме
полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, но не более чем 50 000 руб.
полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, но не более 100 000 руб.
не более, чем 25 000 руб.
полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества
Ценные бумаги, обращающиеся на ___________ рынке - ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг
форвардном
организованном
кредитном
Отрицательная разница между суммой доходов и суммой расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке со всеми базисными активами, признается __________ от таких операций
убытком
доходом
уменьшенной налоговой базой
Сведения об операциях организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся клиентами банка, по мотивированным запросам налоговых органов банки обязаны представлять в течение __________ после его получения
пятнадцати дней
1 месяца
пяти дней
2 недель
Предельная граница колебаний рыночной цены ценных бумаг составляет ________%
13
1
20
5
___________ - передача одним банком принадлежащее ему право требования по кредитному договору, в том числе приобретенное ранее, другой кредитной организации
Аваль
Факторинг
Цессия
Хеджирование
Расходами налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, понесенными в налоговом (отчетном) периоде, не признает(ют)ся
сумма вариационной маржи, подлежащая уплате налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода
иные расходы, связанные с осуществлением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
сумма вариационной маржи, причитающаяся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода
иные суммы, подлежащие уплате в течение отчетного (налогового) периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по сделкам, предусматривающим поставку базисного актива
Страховые _________ - граждане РФ, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, или российские юридические лица, представляющие страхователя в отношениях со страховщиком по поручению страхователя или осуществляющие от своего имени посредническую деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования
дилеры
доверители
агенты
брокеры
___________ определило перечень государственных и муниципальных ценных бумаг, при обращении которых предусмотрено признание получения продавцом процентного дохода
Министерство финансов РФ
Федеральное Собрание РФ
Правительство РФ
К доходам банка, связанным с кредитной деятельностью, относятся
доходы по кассовым операциям
доходы по инкассации
проценты от размещения собственных и привлеченных средств
доходы по открытию и ведению счетов
Сделка РЕПО
может быть пролонгирована на срок до двух месяцев
может быть пролонгирована на срок до одного месяца
может быть пролонгирована на срок, не превышающий количество дней от даты исполнения сделки по условиям ее заключения до конца отчетного периода
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, ___________ налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории
уменьшает
увеличивает
удваивает
утраивает
К облагаемым доходам, полученным в результате владения ценными бумагами, относятся
суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации,
доходы, полученные в результате совершения операций купли-продажи
доходы, полученные акционерами от акционерных обществ (организаций) в результате увеличения уставного капитала путем капитализации переоценки основных фондов
суммы процентов по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления
К операциям, которые вправе осуществлять кредитная организация при наличии банковской лицензии и которые облагаются НДС, относятся
открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц
привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
размещение привлеченных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет
Наименования счетов, открываемых банковскими учреждениями своим клиентам, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренным
Планом счетов бухгалтерского учета
Налоговым кодексом РФ
Указом Президента РФ «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»
письмом Центрального банка РФ
Открытие банком счета налогоплательщику без предъявления свидетельства о постановке на налоговый учет влечет взыскание штрафа в размере ________ руб.
5 000
500
20 000
10 000
__________ - форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика по договорам перестрахования
страховое вознаграждение
страховая премия
страховая сумма
тантьемы
______________ фонд - находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляется управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления
Закрытый паевой инвестиционный
Паевой инвестиционный
Негосударственный пенсионный
Инвестиционный
__________ - вексельное поручительство
Факторинг
Аваль
Хеджирование
Маржа
К признакам, характеризующим эмиссионную ценную бумагу закон не относит то, что она
закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных федеральным законодательством формы и порядка
имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги
не рассматривается как операция, не приносящая доход
размещается выпусками
_____________ - контракт купли-продажи эмиссионных ценных бумаг с использованием сторонами соответствующих обязательств в определенный момент (дату) в будущем, предусматривающий также обязанность сторон уплачивать до их исполнения вариационную маржу
Эмиссионный договор
Форвардный контракт
Договор продажи
Фьючерсный контракт
Налогообложение иностранных юридических лиц - инвесторов фонда по доходам от реализации паев, не связанных с их деятельностью на территории РФ, производится по ставке __________%
18
30
24
20
_______________ - сделки по продаже (покупке) эмиссионных ценных бумаг с обязательной последующей обратной покупкой (продажей) ценных бумаг того же выпуска в том же количестве через определенный договором срок (не более 6 месяцев) по цене, установленной этим договором при заключении первой части такой сделки
Финансовые инструменты срочных сделок
ФКЦБ РФ
ФИСС
Операции РЕПО
Ответственность за несоблюдение банком сроков представления информации об открытии счетов установлена
Уголовным кодексом РФ
Кодексом РФ об административных правонарушениях
Бюджетным кодексом РФ
Гражданским кодексом РФ
_________ - предоставление денежных средств в кредит
Ссуда
Залог
Субсидия
Кредит
Не относятся к доходам от операций с драгметаллами и драгкамнями
операции купли-продажи коллекционных монет в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения
операции покупки драгметаллов и драгкамней
перевозка и хранение драгоценных металлов и драгоценных камней
доходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней
__________ доходом при размещении государственных ценных бумаг РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг прежде всего признается доход, заявленный (установленный) эмитентом в виде процентной ставки к номинальной стоимости указанных ценных бумаг
Курсовым
Убыточным
Ставочным
Процентным
Банки могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма доходов без НДС не превысила в совокупности ___________ руб.
500 000
2 млн
100 000
5 млн
_________ - термин, применяемый в торговой, биржевой, страховой и банковской практике для обозначения разницы между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками, другими показателями
Фьючерсный контракт
Маржа
Форвардный контракт
Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, ____________, определяемую по основным видам предпринимательской деятельности организации
уменьшает прибыль
увеличивает прибыль
уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль
увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль
Курсовые доходы (доходы от реализации) по государственным и муниципальным ценным бумагам включаются в общую налоговую базу по налогу на прибыль, к которой применяется ставка _________%
18
15
0
24
_________ - финансовые активы/пассивы, которые можно покупать и продавать на рынке и посредством которых осуществляется распределение и перераспределение созданного капитала
Капитальные инструменты
Финансовые инструменты
Специальные счета
Денежные инструменты
________ - форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств со счета клиента банка (юридического или физического лица) сверх остатка на нем, в результате чего образуется дебетовое сальдо
Овердрафт
Ссуда
Маржа
Цессия
_________ ссуды - ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и по которым не заключались дополнительные соглашения о пролонгации
Текущие
Безнадежные
Сомнительные
Стандартные
Освобождение от НДС валютных операций распространяется на такие операции банков, как
оформление паспорта сделки экспортера
размен банкнот и экспертные услуги по определению подлинности банкнот
операции, связанные с проведением и организацией торгов по реализации валюты
услуги по выполнению банком функций агента валютного контроля
Не является реквизитом свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
голограмма
наименование налогоплательщика
гербовая печать
юридические адреса налогового органа и налогоплательщика
Во взаимоотношениях с налоговыми органами банк не выступает как
посредник между государством и другими налогоплательщиками, через которого осуществляют финансово-хозяйственные операции организации или граждане и который может предоставить налоговым органам необходимую информацию для проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в бюджет налогоплательщиками
самостоятельный налогоплательщик
страховой агент
налоговый агент в части исчисления, удержания налогов из денежных средств, выплачиваемых клиентам-налогоплательщикам, и перечисления их в бюджет
Процентные доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам облагаются по ставке _______%
23
15
5
10