Федеральные налоги и сборы с организаций
Плательщиками НДС признаются
организации и индивидуальные предприниматели
общественные объединения, организации
индивидуальные предприниматели, общественные объединения
организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ
Налог на добавленную стоимость относится к
налогам, установленным в твердой форме
прогрессивным налогам
пропорциональным налогам
регрессивным налогам
Кадастровый способ применяется при взимании
прямых налогов
местных налогов
косвенных налогов
сборов во внебюджетные фонды
Товары, происходящие из государств - бывших республик СССР,
облагаются в соответствии с национальной системой преференций
облагаются таможенными пошлинами, сниженными в два раза
облагаются ввозными таможенными пошлинами
не облагаются ввозными таможенными пошлинами
Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля
налоговой базы
выручки от реализации подакцизного товара
себестоимости подакцизного товара
прибыли от реализации подакцизного товара
Основным источником государственных доходов являются
иностранные кредиты
внутренние государственные займы
денежная эмиссия
налоги
Финансовые принципы налогообложения впервые поставил на первое место
А. Вагнер
Дж.М. Кейнс
А. Смит
Ф. Нитти
Единый социальный налог введен
с 1954 г.
с 2001 г.
с 1999 г.
с 2000 г.
Объектом обложения налогом на доходы физических лиц у налоговых резидентов признается
совокупный годовой доход
квартальный доход
доход, полученный на территории РФ
месячный доход
Таможенные сборы за таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест и вне времени работы таможенных органов
взимаются в двойном размере
запрещены к уплате
взимаются по решению руководителя таможенного терминала по заявлению плательщика
взимаются в размере 1 % таможенной стоимости товаров
НДС поступает
100% в федеральный бюджет
100% в региональный бюджет
80% - в федеральный бюджет, 20% - в региональный бюджет
20% - в федеральный бюджет, 80% - в региональный бюджет
К региональным налогам относятся
налог на доходы физических лиц, плата за пользование водными объектами
налог на игорный бизнес, земельный налог
налог на имущество организаций, транспортный налог
транспортный налог, единый социальный налог
Максимальная ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере
13%
35%
30%
20%
При установлении налогов в России учитывается
уровень благосостояния налогоплательщика
фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов
согласие налогоплательщика на уплату того или иного налога
сфера деятельности налогоплательщика
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, не взимается со стоимости имущества,
переходящего супругу, инвалидам I группы; жилого дома (квартиры) с наследников, проживающих в этом доме совместно с наследователем
переходящего супругу, родным детям, жилого дома (квартиры) с наследников, проживавших в этом доме совместно с наследователем
переходящего супругу, инвалидам I группы, переходящего по завещанию
переходящего супругу, родным детям; имущества, переходящего по завещанию
При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, не превышающей 38 000 руб., уплаченной
за услуги по протезированию зубов; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
за услуги по протезированию зубов; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
за свое обучение в образовательных учреждениях; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
за свое обучение в образовательных учреждениях; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
Предоставление гражданам и компаниям другой страны такого же налогового режима и обращения, как и местным гражданам и учреждениям, называется
налоговой недискриминацией
налоговой гармонизацией
соглашением об устранении двойного налогообложения
налоговым соглашением
Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, называется
трансфертом
тарифом
сбором
налогом
При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более
25% прибыли, полученной в отчетном году
25% дохода, полученного в налоговом периоде
40% дохода, полученного за предыдущий отчетный период
35% дохода, полученного в налоговом периоде
Налоги во внешней торговле имеют функции
фискальная, социальная, стимулирующая
социальная, фискальная, контрольная
фискальная, социальная, регулирующая
фискальная, распределительная, регулирующая
К актам законодательства о налогах и сборах относятся
Постановления Правительства РФ
федеральные законы
Приказы Министерства финансов РФ
Инструкции Федеральной таможенной службы РФ
Возврат ранее уплаченной таможенной пошлины представляет собой
тарифную льготу
тарифный вычет
протекционизм
таможенный тариф
К местным налогам относится
единый социальный налог
налог на имущество предприятий
налог на имущество физических лиц
государственная пошлина
Объектом обложения НДС признается
ввоз товаров на таможенную территорию РФ; передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством; реализация товаров на территории РФ
ввоз товаров на таможенную территорию РФ; реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача имущественных прав; передача права собственности на товары на безвозмездной основе
) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств,
не является налоговым преступлением
не считается умышленным налоговым правонарушением
является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения
является смягчающим обстоятельством
Ставки единого социального налога установлены в форме
твердой суммы платежа
процентов от выплат работникам без учета дополнительных вознаграждений (оплаты питания, обучения, отдыха и т .п.)
процентов в зависимости от величины выплат каждому отдельному работнику нарастающим итогом с начала года
процентов в зависимости от величины фонда оплаты труда нарастающим итогом с начала года
Налог на прибыль организаций является
прогрессивным
прямым
косвенным
регрессивным
Для целей налогообложения прибыли в состав доходов включают
средства, поступившие комиссионеру, агенту по договору
доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы
стоимость имущества, полученного в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), доходы в виде взносов в уставный капитал организации
средства, полученные по договорам кредита и займа, а также имущество, полученное в рамках целевого финансирования
Под государственной пошлиной понимается
установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий
обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами, или должностными лицами
установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
Налогообложение в налоговых оазисах основано на критерии
резидентности в отношении только иностранных компаний
резидентности в отношении всех компаний
территориальности в отношении только иностранных компаний
территориальности в отношении всех компаний
Товары, предназначенные для пользования иностранными представительствами, таможенными пошлинами
не облагаются
облагаются в полном объеме
облагаются частично
не облагаются, если их стоимость не превышают законодательно установленного лимита
Главной функцией налогов во внешней торговле является
контрольная
регулирующая
фискальная
социальная
Фиксированный сбор за офшорные сделки взимается
в Андорре
на Кипре
на островах в проливе Ла-Манш
в Панаме
Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов
дивидендов; процентов по вкладам
процентов по вкладам; доходов от продажи акций
доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
Необлагаемый минимум для налога с дарений и наследства отсутствует в
Италии
Дании
Финляндии
Нидерландах
К федеральным налогам относятся
земельный налог, лесной доход
земельный налог, НДС
налог на прибыль организаций, НДС
налог на имущество организаций, лесной доход
От уплаты государственной пошлины освобождаются
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы
инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до 18 лет
инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные сироты до 18 лет
инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; кавалеры ордена Славы
Виды подакцизных товаров
могут быть изменены актами законодательства о налогах и сборах субъектов Федерации
могут быть изменены Постановлениями Правительства РФ
являются едиными на всей территории РФ
являются едиными на всей территории РФ, за исключением перечня отдельных видов подакцизных товаров, установленного субъектом РФ
Главной задачей налоговой системы является
регулирование доходов общества
создание условий для развития предпринимательства
обеспечение государства финансовыми ресурсами
воздействие на структуру и объем производства
Ставки акцизов устанавливаются
федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ
региональными законами и являются едиными на всей территории региона
федеральным законодательством, в зависимости от места реализации подакцизных товаров
местным законодательством для каждого вида подакцизных товаров
Государственная пошлина уплачивается
наличными деньгами или путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
наличными деньгами, пошлинными марками, путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
пошлинными марками или наличными деньгами до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
наличными деньгами; в рублях в банки; путем перечисления сумм пошлины со счета плательщика через банки до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов
Основу формирования местных бюджетов составляют
акцизы
налоги на доходы
местные лицензионные сборы
имущественные налоги
Налоговыми агентами, ежемесячно удерживающими налог на доходы физических лиц, являются
индивидуальные предприниматели; промышленные предприятия
российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ
частные нотариусы; медицинские учреждения
государственные учреждения; частные нотариусы
Уменьшать размеры таможенных сборов и освобождать от их уплаты имеет право
региональный орган исполнительной власти
Федеральная таможенная служба РФ
Федеральная налоговая служба РФ
руководитель таможенного терминала
Государственная пошлина взимается за юридические действия по
регистрации актов гражданского состояния, выдаче бланков деклараций
регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации предприятий и средств массовой информации, выдаче бланков деклараций
выдаче вида на жительство, выдаче бланков деклараций
Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов - это
налоговое планирование
налоговая льгота
налоговый кредит
налоговое регулирование
Косвенными налогами облагаются
прибыль
имущество
доходы
товары и услуги
При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются
все доходы физического лица за исключением доходов в натуральной форме
все доходы налогоплательщика в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
все доходы физического лица за исключением средств, полученных в виде процентов по вкладам в банках
все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
Налогообложение добычи полезных ископаемых проводится по ставкам, дифференцированным в зависимости от
вида добытого полезного ископаемого; стоимости добытых ископаемых; месторасположения приисков
вида добытого полезного ископаемого; затрат на добычу полезного ископаемого; объемов добычи
вида добытого полезного ископаемого
вида добытого полезного ископаемого; месторасположения приисков; объемов добычи
Принцип надлежащего выбора источника налога относится к группе требований
управления налогами
финансовых
народнохозяйственных
этических