Учет и операционная деятельность в банках
Постоянство правил бухгалтерского учета означает
кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета
счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде
операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой
активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно
Движение документов между их составителями и исполнителями по информационным технологическим цепочкам, дающее возможность проинформировать всех заинтересованных лиц, довести до них принятые решения, осуществлять учет и контроль - это
организация бухгалтерской работы
документооборот
внутренний контроль
управленческий учет
Принцип бухгалтерского учета - "принцип открытости учета" - означает
банк будет продолжать функционировать и объемы его операций существенно не сократятся
операции показываются, прежде всего, в соответствии с их экономическим содержанием, а не с их юридической формой
отчеты должны быть достоверными, достаточно подробными, понятными информированному пользователю и содержали пояснения наиболее важных показателей
соответствие учтенных остатков на начало текущего отчетного периода остаткам на конец предшествующего отчетного периода
В компетенцию Собрания акционеров входит
рассматривать и утверждать отчеты о работе подразделений банка
подбирать кадры и рассматривать вопросы их подготовки
определение рыночной стоимости имущества банка
определение основных направлений деятельности банка
В соответствии с каким нормативным актом разрабатывается учетная политика кредитной организации
Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И
Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П
Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П
Инструкция ЦБ РФ от 24 августа 1993 г. № 17
Расчетные счета предназначаются и используются для
для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал
аккумуляции на них денежной выручки филиалов (отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации
зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений
для отражения операций погашения юридическими лицами - недоимщиками своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами
Специальный банковский счет "Р2" - открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для
расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента
расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте
приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами
расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте
К основным направлениям валютного регулирования и контроля относятся
регулирование и контроль кредитования в рублях
регулирование и контроль купли-продажи резидентами ценных бумаг, номинированных в рублях, и операций с такими бумагами
регулирование и контроль рублевых счетов резидентов и операций по ним
регулирование и контроль ввоза и вывоза ценных бумаг в иностранной валюте, операций с такими бумагами
К собственным ресурсам банка относится
уставный капитал
средства от продажи собственных облигаций
вклады физических лиц
межбанковские кредиты банков-респондентов
В Российской Федерации основным органом валютного регулирования является
Правительство РФ
Государственный таможенный комитет РФ
Министерство по налогам и сборам РФ
Центральный банк
Управленческий учет от бухгалтерского отличается тем, что данные управленческого учета
предназначены только для внутренних пользователей
не предназначены для топ-менеджеров банка
предназначены для внутренних и внешних пользователей
предназначены только для внешних пользователей
При выполнении своих функций Ревизионная комиссия в лице ее членов (ревизоров) осуществляет
проверку финансовой документации банка, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета
подготовку предложений по корректировке Тарифов банка
определение содержания информации, составляющей коммерческую тайну банка, и обеспечение ее сохранности
рассмотрение вопросов возврата ненадежных ссуд
Любые организации, предприятия, учреждения хранят свои свободные денежные средства
в кредитных организациях небанковского типа
в кассе организации
в банках на банковских счетах на договорных условиях
в инвестиционных компаниях
Основными функциями Кредитного комитета являются
принятие решений о выдаче кредитов, в случаях и в порядке, предусмотренном внутренними документами банка
контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка
проверка законности совершаемых банком операций
рассмотрение и утверждение отчетов о работе подразделений банка
Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации осуществляется
учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, не производится
учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется только на балансе филиала
обособленно от материальных ценностей, принадлежащих кредитной организации на праве собственности
совместно с материальными ценностями, принадлежащими кредитной организации на праве собственности
Бухгалтерский учет в кредитных организациях осуществляется в соответствии
с Учетной политикой кредитной организации
с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
с Правилами документооборота и технологии обработки учетной информации
с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции…»
Из нижеперечисленного можно отнести к принципам построения баланса банка
банковский баланс является источником приблизительной информации о кредитных ресурсах, их размещении, надежности и устойчивости самого банка
при построении баланса нет необходимости в обеспечении достоверности данных и наглядности их изображения
баланс должен быть легко читаем и предельно ясен
баланс должен иметь разрозненную схему построения для всех балансовых учреждений
Расчеты инкассо - это
форма платежей, при которой банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием, обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку заплатить получателю средств при условии представления им соответствующих документов, и при выполнении других условий
поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю)
форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика - лица, имеющего долг перед клиентом
Банк может приступать к новой эмиссии своих акций
если возникает кризис ликвидности по решению начальника отдела ценных бумаг
после того как акционеры полностью оплатили все ранее предъявленные к размещению акции
в любое время по усмотрению собрания акционеров
после того как акционеры на 2/3 оплатили все ранее предъявленные к размещению акции
К бюджетным счетам относятся
счета для распорядителей бюджетных средств
счета недоимщиков
временные расчетные счета
текущие счета для учета внебюджетных средств
К депозитам до востребования относятся
«короткие деньги», привлеченные на рынке межбанковских кредитов
депозиты на срок до 1 года
депозиты на срок свыше 1 года
остатки на корреспондентских счетах
Валютный контроль - это
законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями
применение правовых норм к конкретным экономическим обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение валютных правоотношений
деятельность государства, состоящая в регламентировании порядка проведения операций с валютными ценностями
деятельность, имеющая целью обеспечение соблюдения участниками валютных операций соответствующего законодательства и разработанных на его основе нормативных правовых актов
Количественные требования к учредителям банка включают в себя следующее
все учредители должны быть финансово устойчивыми, располагать достаточными собственными средствами для внесения в уставный капитал банка
учредителями банка могут быть лица (юридические и физические), участие которых в кредитных организациях не запрещено законодательством
юридическое лицо - должник перед бюджетом не может быть учредителем
число учредителей должно быть небольшим, для начала не более 5-6, а в последующем, если возникнет необходимость увеличить капитал, - до 30 лиц
Качественные требования к учредителям банка включают в себя
учредителями банка могут быть лица (юридические и физические), участие которых в кредитных организациях не запрещено законодательством
учредители не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых 3-х лет со дня его регистрации
число учредителей должно быть небольшим, для начала не более 5-6, а в последующем, если возникнет необходимость увеличить капитал, - до 30 лиц
все учредители должны быть финансово устойчивыми, располагать достаточными собственными средствами для внесения в уставный капитал банка