Федеральные налоги и сборы с организаций
Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты единого социального налога в части доходов от их предпринимательской деятельности в размере до 100 000 руб. в течение налогового периода, если они
не претендуют на государственное пенсионное обеспечение
являются инвалидами
не обладают правом на социальное обеспечение
не пользуются услугами медицинских учреждений
Механизм учета фактора инфляции в налоговой системе Франции заключается в
системе оперативного возмещения НДС по капитальным вложениям
индексации подоходного налога
фракционной оценке текущей стоимости недвижимости
адекватном снижении (повышении) ставок налогов
Для окончательного определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, следует
из налога, уплаченного поставщикам сырья, материалов и т.д. вычесть налог, полученный от покупателей продукции
к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный за услуги транспортных компаний
из налога, полученного от покупателей продукции, вычесть налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
к налогу, полученному от покупателей продукции, прибавить налог, уплаченный поставщикам сырья, материалов и т.д.
Налоговая база для расчета акцизов определяется
отдельно по каждому виду подакцизных товаров
отдельно по каждой группе подакцизных товаров
как суммарная стоимость подакцизных товаров, реализованных налогоплательщиком
как суммарная стоимость подакцизных товаров, произведенных налогоплательщиком
Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении
осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования
осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий
осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов
осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается
самой иностранной организацией, получающей доход на территории РФ
налоговым органом, на территории которого находится лицо, выплачивающее доход иностранной организации
налоговым агентом по договору с иностранной организацией, получающей доход
российской или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство и выплачивающей доход иностранной организации
В Дании стоимость даримого имущества облагается
налогом по двум ставкам, в зависимости от стоимости имущества и степени родства
налогом на наследования и дарения по прогрессивным ставкам
подоходным налогом у получателя как обычный доход
налогом на наследования и дарения по ставке 15%
Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 300 руб. за каждый месяц на ребенка
в возрасте до 16 лет
в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
в возрасте до 24 лет
в возрасте до 18 лет
Налоговым периодом по акцизам признается
календарный месяц
квартал или месяц в зависимости от вида подакцизного товара
квартал
календарный год
Тарифные льготы предоставляются в виде
отсрочки или рассрочки уплаты пошлины на срок до трех месяцев
освобождения от оплаты пошлиной товаров(в том числе и подакцизных), ввозимых на таможенную территорию РФ в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот
возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной в исключительных случаях, определяемых Правительством РФ; установления тарифных квот
возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров
В единую систему органов оперативного управления налогов в России входят
Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов, органы исполнительной власти
Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, органы государственных внебюджетных фондов
Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы исполнительной власти
Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов
В США и Германии взносы в фонды социального страхования уплачиваются
в большей степени предпринимателями, чем наемными работниками
поровну предпринимателями и наемными работниками
только наемными работниками
только предпринимателями
Классификация налогов по уровню взимания и распоряжения предусматривает выделение налогов
реальных и личных
федеральных, республиканских и местных
прямых и косвенных
общих и специальных
Единый социальный налог поступает в
региональные бюджеты
федеральный бюджет
местные бюджеты
федеральный бюджет и внебюджетные фонды
Ужесточение налоговых санкций характерно для_________________ подхода в налоговой политике
российского
международного
американского
европейского
Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц
компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; алименты, получаемые налогоплательщиком; выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников
компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников; гонорары за произведения искусства, выполненные по заказам органов исполнительной власти
государственные пенсии; алименты; все виды установленных компенсационных выплат; стипендии; стоимость подарков, не превашающая 2000 руб.
государственные пенсии; компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; гонорары за произведения искусства, выполненные по заказам органов исполнительной власти
Отмена или смягчение таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля без установления других льгот характерны для
свободных торговых зон
экспортных промышленных зон
свободных экономических зон
налоговых гаваней
Пошлина, устанавливаемая в определенной пропорции от стоимости товара, называется
специфической
особой
комбинированной
адвалорной
Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления
не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах
не могут изменять законодательство о налогах и сборах
могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом
не могут дополнять законодательство о налогах и сборах
Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с
Законом РФ «О таможенном тарифе»
Таможенным и Налоговым кодексами РФ
Законом «Об основах налоговой системы РФ»
решением Федеральной таможенной службы РФ
Плательщиками налога на имущество предприятий являются
российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ; организации, имеющие в пользовании объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)
российские организации; физические лица; иностранные организации, осуществляющие на территории РФ предпринимательскую деятельность
российские организации; иностранные организации; федеральные органы исполнительной власти; филиалы организаций, имеющие отдельный баланс
российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ и не имеющие таковых
Декларантами таможенных платежей называются
лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ
лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)
лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления
официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков
Не подлежат обложению НДС следующие операции
банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, оказание услуг членами коллегии адвокатов
банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства
инкассация, банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию
оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства, оказание услуг членами коллегии адвокатов
Налоги, уплачиваемые организациями во внебюджетные фонды, называются
пропорциональными
прямыми
твердыми
специальными
Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если у них
в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 300 тыс. руб.
в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 500 тыс. руб.
в течение предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб.
в течение трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 1 млн. руб.
Подакцизными товарами признаются
спирт коньячный, пиво, легковые автомобили
ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили
спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия
пиво, легковые автомобили, дизельное топливо
Тарифные преференции предоставляются в отношении
временного перемещения товаров через таможенную границу
отдельных декларантов
отдельных государств
отдельных товаров
НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем
ежемесячно
ежеквартально
ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки
не позднее 20 января следующего года
Основным среди потребительских налогов Японии считается
налог с продаж
налог на добавленную стоимость
сбор за право торговли
федеральный налог на товары и услуги
В Германии сумма налога на имущество предприятия
вычитается из налогооблагаемой прибыли
относится на издержки производства и включается в себестоимость продукции
относится на финансовые результаты и уменьшает валовую прибыль
уплачивается, даже если фирма закончила финансовый год с убытками
Плановые выездные налоговые проверки проводятся
каждый квартал
1 раз в год
по мере необходимости
1 раз в 3 года
Прогрессивный налог - это налог,
средняя ставка которого увеличивается по мере инфляции
средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
средняя ставка которого возрастает по мере снижения дохода
средняя ставка которого снижается по мере увеличения доходов налогоплательщика
Таможенные сборы за таможенное оформление товаров взимаются в размере
0,1 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте, курс которой устанавливает ЦБ РФ
0,1 % таможенной стоимости товаров в рублях и дополнительно 0,05 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте
фиксированной величины за каждую операцию оформления
1 % таможенной стоимости товаров в рублях
К федеральным налогам относится
налог на рекламу
транспортный налог
налог на имущество организаций
налог на добавленную стоимость
Платежи за пользование лесными ресурсами взимаются за
заготовку древесины, разрешенную к рубке; различные виды лесопользования (сенокошение, пастьба скота, создание плантаций лекарственных растений и др.)
заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для культурно-оздоровительных, туристических и спортивных целей, нужд охотничьего хозяйства
заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для нужд охотничьего хозяйства; использование древесины для народных промыслов
заготовку древесины; использование древисины для народных промыслов; заготовку в предпринимательских целях дикорастущих плодов
Основным налогом, взимаемым с граждан, является
налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
налог на доходы физических лиц
земельный налог
налог на имущество граждан
Объектом обложения налогом на имущество предприятий являются
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета
все имущество предприятия как в стоимостном, так и в натуральном выражении
основные средства, находящиеся на балансе предприятия; имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная служба
имущество, находящееся в пользовании предприятия, нематериальные активы, запасы
Принцип определенности налогообложения относится к группе требований
народнохозяйственных
этических
финансовых
управления налогами
При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта акцизы
не взимаются, если они идут в страны-члены СНГ
взимаются по товарам, идущим за пределы стран СНГ
взимаются в общем порядке
не взимаются
Установление необлагаемого минимума доходов относится к________ налоговым вычетам
социальным
профессиональным
стандартным
имущественным
В настоящее время во всех отраслях действуют ставки НДС
20 % и 10 %
15 % и 5 %
28 % и 18 %
18 % и 10 %
Ставки земельного налога установлены в форме
твердой суммы вне зависимости от принадлежности земли субъекту Федерации
процентов в зависимости от площади земли
процентов в зависимости от площади земли и результатов хозяйственной деятельности собственников земли
стабильных платежей за единицу земельной площади за год
Детальное описание нарушений налогового законодательства приведено в
Конституции РФ
Налоговом кодексе РФ
приказах и распоряжениях Федеральной налоговой службы
Законе «Об основах налоговой системы РФ»
Взимание двойного подоходного налога означает
уплату налогов сначала с прибыли компании, а потом с распределяемой среди акционеров в виде дивидендов оставшейся прибыли
для резидентов одной страны уплату подоходного налога не только в своей стране, но и в другой стране с доходов, полученных от источников в этой стране
уплату дополнительного налога при превышении определенного уровня совокупного дохода
уплату подоходного налога в федеральный и местный бюджеты по двум отдельным ставкам
Акцизы уплачиваются по месту
регистрации головной организации-изготовителя подакцизных товаров
производства подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов); по алкогольной продукции - по месту ее реализации с акцизных складов
реализации с акцизных складов на склады других организаций
реализации подакцизных товаров
Таможенные пошлины являются _________________ налогом
реальным
специальным
прямым
косвенным
Разрешенный Европейским Сообществом диапазон ставок налога на прибыль находится в пределах
40 - 50%
20 - 25%
30 - 40%
10 - 20%
Объектом налогообложения акцизами признаются операции
ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; реализация налогоплательщиком произведенных им подакцизных товаров (кроме нефтепродуктов)
передача на территории РФ юридическими лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
реализация нефтепродуктов налогоплательщиком
передача подакцизных товаров между структурными подразделениями одной и той же организации
Налоговые инспекции на местах имеют право
лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок
лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию
бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок, проводить конфискацию имущества злостных неплательщиков налогов
Автором теории налога как теории наслаждения является
Ж.С. де Сисмонди
А.Лаффер
Ф.Нитти
А.Смит